Как ИП на УСН (15%) учесть расходы на оргтехнику, приобретенную в 1-м квартале?
Доброго времени суток! Проконсультируйте по вопросу списания расходов у ИП на УСН "доходы минус расходы". В феврале 2020 была приобретена оргтехника (принтер, компьютер, ламинатор) на общую сумму 60 000, в 1 квартале при расчете авансового платежа данные расходы не списала (не включила). Теперь необходимо расчитать и оплатить аванс за полугодие, могу ли я списать эти затраты на 60 000 во 2 квартале (полугодии). Не совсем понятно списывать можно в момент факта оплаты или ввода в эксплуатацию.... и как это отразить в КУДИР? И как потом отражать в декларации? Заранее Вас благодарю!
Comments
-
Здравствуйте!
Приобретенная оргтехника не относится к основным средствам, поэтому включается в налоговые расходы при выполнении двух условий: техника получена + оплачена поставщику. Дата признания расходов - более поздняя из двух дат (пункт 2 статьи 346.17 НК).
Ничто не мешает признать расходы правильной датой, то есть первым кварталом.Цитата: и как это отразить в КУДИР?Более поздней из указанных выше дат отразите в КДиР в разделе I.Цитата: И как потом отражать в декларации?Декларация заполняется по данным налогового регистра, каковым является КДиР. -
Nataly S, благодарю Вас! То есть данную сумму в КУДИР, я отражающий в 1 квартале, а при расчёте аванса за полугодие эту сумму 60 000 (всю сразу) я учитываю в расходах, правильно?
Вопрос удалён модератором. -
Цитата: То есть данную сумму в КУДИР, я отражающий в 1 квартале, а при расчёте аванса за полугодие эту сумму 60 000 (всю сразу) я учитываю в расходах, правильно?Авансовые платежи по налогу УСН рассчитываем по данным налогового учета, то есть по данным КДиР.
АП считаем нарастающим итогом в течение года (ст 346.18, 346.21 НК).
За полугодие бюджету причитается = (доходы за полугодие - расходы за полугодие) * 15% - уплаченный АП за 1 квартал.Цитата: Не сочтите за наглость, еще вопрос. В законе прописано списание на НМА 40 000 это за единицу или вобщем на приобретение всех НМА...?Это не наглость, это скорее забывчивость, 😉 видимо Вы давно не освежали в памяти Правила форума, в соответствии с которыми каждый новый вопрос (а вопрос про НМА - это новый вопрос) должен обсуждаться в новой теме.
Задайте, пожалуйста, вопрос в новой теме. -
Nataly S, огромное спасибо!
