Как рассчитать налог по УСН (6%)?

Question

Здравствуйте помогите в расчете УСН 6% (аванса)
доход 1 кв 105639
отчислений в 1 кв не было, но на 31дек 2015года за организацией числится переплата:
в ПФР - 1917, ффомс - 449, фсс - 498, ФСС (0,2) - 18р

доход за 2 кв 90250р
перечисленные суммы отчислений во 2 кв:
ПФР - 5305, ФФОМС - 1210Р, ФСС - 1800Р, ФСС (0,2) - 51Р.

не пойму как быть с переплатами

User 1 · Answer

Доброй ночи!Ст. 346.21 НК РФ"3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской ФедерацииПри этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов."То есть существующая переплата на 31 декабря 2015 не уменьшает налогооблагаемую базу единого налога за 1 квартал. Налог за 1 квартал составит 105639*6%.За второй квартал: 90250*6% = 5415Взносы 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.В втором квартале можно учесть только 50% от 5415, то есть налог (авансовый платеж) за второй квартал составит 2707,50 руб.

User 2 · Answer

Доброй ночи! С переплатами за 2015 год соглашусь, их учесть уже не получится!!!

А вот налог усн рассчитать я думаю надо по-другому!
Налог УСН за 1 полугодие 2016 года считаем нарастающим итогом с начала года
Получается доход за 6 месяцев 2016 года - 105639 + 90250р. = 195889 р.*6% = 11753 р. - налоговая база
Уплачено взносов за 6 месяцев 2016года - 5305 + 1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.

И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года составит - 11753-8366 =3387 р.
Удачи!

User 3 · Answer

Здравствуйте.То есть существующая переплата на 31 декабря 2015 не уменьшает налогооблагаемую базу единого налога за 1 квартал. Налог за 1 квартал составит 105639*6%.За второй квартал:90250*6% = 5415Взносы 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.В втором квартале можно учесть только 50% от 5415, то есть налог (авансовый платеж) за второй квартал составит 2707,50руб.Неверно.1. Налог исчисляется в полных рублях (п 6 ст 52 НК). 2. Налог УСН рассчитывается нарастающим итогом в течение года, а не поквартально (п 5 ст 346.18).АП за 1 квартал рассчитан верно: 105639*6%=6338.Налог по итогам полугодия = (105639+90250)*6% = 11853Уплачено страховых взносов  8366, что составляет более 50% от суммы налога, следовательно, налог за полугодие=  11853*50%=5877.Поскольку по итогам 1 квартала в бюджет ничего не перечислялось,  бюджету причитается  5877.3. На всякий случай:В учете 31.03. начисляется 6338 руб., а 30.06. делается сторно на сумму 6338-5877.

User 4 · Answer

Доброй ночи! С переплатами за 2015 год соглашусь, их учесть уже не получится!!!

А вот налог усн рассчитать я думаю надо по-другому!
Налог УСН за 1 полугодие 2016 года считаем нарастающим итогом с начала года
Получается доход за 6 месяцев 2016 года - 105639 + 90250р. = 195889 р.*6% = 11753 р. - налоговая база
Уплачено взносов за 6 месяцев 2016года - 5305 + 1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.

И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года составит - 11753-8366 =3387 р.
Удачи!

User 5 · Answer

Цитата (Nataly  S):3. На всякий случай:В учете 31.03. начисляется 6338 руб., а 30.06. делается сторно на сумму 6338-5877. Спасибо, а подскажите как в 1С это точно сделать, я пока не очень хорошо разбираюсь в программе

User 6 · Answer

Цитата (Nataly  S):Поскольку по итогам 1 квартала в бюджет ничего не перечислялось,  бюджету причитается  5877. Ну правильно!!!! Это если вы - организация или ИП с сотрудниками!!А если вы - ип без сотрудников , то верен ваш ответ:И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года  составит -  11753-8366 =3387 р.Потому что ИП  без сотрудников вправе  уменьшить УСН 6% полностью на 100%. ИП с  сотрудниками или ООО на УСН  6%  вправе уменьшить  УСН 6% на свои фиксированные взносы и  взносы, уплаченные за сотрудников,  но не более чем на 50%.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             Удачи!!!!

User 7 · Answer

Цитата:И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года  составит -  11753-8366 =3387 р.Удачи!Спасибо у меня так и получилось. ой нет, разве так может быть мы же можем только на 50% уменьшить, т.е 11753/2=5878р

User 8 · Answer

Уплачено взносов за 6 месяцев 2016года -  5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года  составит -  11753-8366 =3387 р.Обратите внимание на то, что страховые взносы перечислялись в следующих суммах:ПФР - 5305, ФФОМС - 1210Р,ФСС - 1800Р, ФСС (0,2) - 51Р.Это никак не может быть ИП, не производящий выплаты физлицам, следовательно, применяется ограничение 50% от суммы налога (пп 3 п 3.1 ст 346.21 НК).

User 9 · Answer

Цитата (Nataly  S):Это никак не может быть ИП, не производящий выплаты физлицам, следовательно, применяется ограничение 50% от суммы налога (пп 3 п 3.1 ст 346.21 НК). Согласна, простите!!! не обратила внимание,пора спать!!!!!!ой нет, разве так может быть мы же можем только на 50% уменьшить, т.е 11753/2=5878рверно!!! налог УСН 5877 р.!!!!

User 10 · Answer

Цитата (Nataly  S):Здравствуйте.Цитата:Налог по итогам полугодия = (105639+90250)*6% = 11853Уплачено страховых взносов  8366, что составляет более 50% от суммы налога, следовательно, налог за полугодие=  11853*50%=5877.Спасибо вам большое, за обучение в расчете у меня также получилось как вы меня уже учили в другой теме, просто возник вопрос из темы  "Как правильно рассчитать аванс по УСН (6%)?" вы написали:    Я сейчас приведу расчет на основании имеющихся данных, полагая, что переплаты по взносам нет.  Вот здесь я точно не уточнила. про какую переплату идет речь и задала вопрос еще раз, спасибо вам большое. Теперь все понятно.

User 11 · Answer

Спасибо, а подскажите как в 1С это точно сделать, я пока не очень хорошо разбираюсь в программеДобрый день!   Кристина199317, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому второй вопрос - о работе в программе (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме, если он ещё актуален.

User 12 · Answer

Цитата (Nataly  S):Здравствуйте.То есть существующая переплата на 31 декабря 2015 не уменьшает налогооблагаемую базу единого налога за 1 квартал. Налог за 1 квартал составит 105639*6%.За второй квартал:90250*6% = 5415Взносы 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.В втором квартале можно учесть только 50% от 5415, то есть налог (авансовый платеж) за второй квартал составит 2707,50 руб.Неверно.1. Налог исчисляется в полных рублях (п 6 ст 52 НК).2. Налог УСН рассчитывается нарастающим итогом в течение года, а не поквартально (п 5 ст 346.18).АП за 1 квартал рассчитан верно: 105639*6%=6338.Налог по итогам полугодия = (105639+90250)*6% = 11853Уплачено страховых взносов  8366, что составляет более 50% от суммы налога, следовательно, налог за полугодие=  11853*50%=5877.Поскольку по итогам 1 квартала в бюджет ничего не перечислялось,  бюджету причитается  5877.3. На всякий случай:В учете 31.03. начисляется 6338 руб., а 30.06. делается сторно на сумму 6338-5877.Спасибо за поправки) Я думала, что автор хочет проверить, правильно ли он исчислил и уплатил налог за 1 квартал и хотел уточнить за полугодие. Потому такой и был расчет... (хотя все равно не верный))...🤦‍♀️ Не думала, что за 1 квартал ничего не было оплачено...

Как рассчитать налог по УСН (6%)?

Comments

Explore More